Overweeg je in 2026 naar Spanje te emigreren? Lees wat het nieuwe belastingverdrag tussen Nederland en Spanje mogelijk betekent voor je pensioen, box 2 en vastgoed.
Richard Werkman
Spanje blijft één van de populairste emigratiebestemmingen voor Nederlanders. Toch kan er de komende tijd veel veranderen op fiscaal gebied. Nederland en Spanje hebben namelijk een ambtelijk akkoord bereikt over een volledig nieuw belastingverdrag. Hoewel de definitieve tekst nog niet openbaar is, lijkt het verdrag gevolgen te hebben voor onder andere pensioeninkomen, aanmerkelijk belang (box 2) en vastgoed.
Het huidige verdrag is meer dan 50 jaar oud
De fiscale afspraken tussen Nederland en Spanje zijn gebaseerd op een verdrag uit 1971. Dat verdrag bepaalt welk land belasting mag heffen over jouw inkomen als je in Spanje woont maar Nederlands pensioen of andere inkomsten ontvangt.
Onder de huidige regels betalen veel Nederlanders die permanent in Spanje wonen in Spanje belasting over hun pensioeninkomen. Dat klinkt logisch: je woont er, dus je betaalt er.
Maar dat gaat waarschijnlijk veranderen.
Nederland wil meer kunnen heffen
Het Ministerie van Financiën heeft al aangegeven dat Nederland meer heffingsrechten wil krijgen, vooral over aanvullende pensioenen.
Dat betekent concreet:
Pensioeninkomen kan straks (deels) in Nederland belast worden in plaats van in Spanje.
De belastingdruk kan daardoor stijgen, afhankelijk van je pensioenhoogte en je persoonlijke situatie.
De exacte impact hangt af van de uiteindelijke verdragstekst en van hoe Spanje jouw inkomen vervolgens behandelt.
Voor veel gepensioneerden wordt dit een van de belangrijkste wijzigingen.
Wie merken het dit het meest?
Gepensioneerden met AOW én aanvullend pensioen
Zij krijgen waarschijnlijk als eerste te maken met dubbele aangiftes, verschuivende heffingsrechten en mogelijk een hogere belastingdruk.
Nederlanders met vastgoed in Nederland
Onder het huidige verdrag biedt de vrijstellingsmethode bescherming tegen dubbele belasting op verkoopwinst van Nederlands vastgoed. Als het nieuwe verdrag een andere systematiek kiest, kan die bescherming deels verdwijnen. Dat maakt vastgoedbezit in Nederland een belangrijk aandachtspunt voor emigranten.
Ondernemers en dga’s (aanmerkelijk belang)
Bij emigratie legt Nederland een conserverende aanslag op over de latente winst in je aandelen. Het nieuwe verdrag bepaalt welk land mag heffen bij een toekomstige verkoop. In sommige verdragen behoudt Nederland dat recht, ook als je al jaren in het buitenland woont.
Voor ondernemers is dit vaak het meest technische én financieel gevoelige onderdeel van emigratieplanning.
Wanneer treedt het nieuwe verdrag in werking?
Het verdrag moet nog:
• worden ondertekend
• worden goedgekeurd door beide parlementen
• worden gepubliceerd
De verwachting is dat het verdrag op zijn vroegst in 2027 in werking treedt, maar zekerheid is er nog niet. Of er overgangsregelingen komen voor mensen die al in Spanje wonen, is nog onbekend.
Zodra de tekst openbaar is, publiceert het ministerie voorbeeldberekeningen. De laatste stand van zaken vind je via de Kamerstukken op rijksoverheid.nl.
Wat betekent dit als je overweegt te emigreren?
Laat je niet afschrikken, maar laat je ook niet verrassen.
Wat je nu al kunt doen:
1. Breng je inkomensplaatje in kaart.
De impact verschilt sterk per type inkomen.
2. Laat je situatie doorrekenen.
Kies een fiscalist die op de hoogte is van zowel het Nederlands als Spaans belastingrecht.
3. Houd rekening met dubbele aangifte.
De kans is groot dat je straks in beide landen aangifte moet doen.
Spanje blijft aantrekkelijk, maar fiscale planning wordt belangrijker
Het klimaat, de gezondheidszorg, de sociale cohesie en de levenskwaliteit blijven voor veel Nederlanders overtuigende redenen om naar Spanje te emigreren. Dat verandert niet.
Wat wél verandert, is dat je emigratie niet meer kunt plannen op basis van de huidige fiscale regels. Het nieuwe verdrag maakt de uitkomst minder vanzelfsprekend en de noodzaak van een goede voorbereiding groter.
